Упрощенная система налогообложения (УСН) - популярный налоговый режим для малого бизнеса. Рассмотрим методику расчета налога для разных объектов налогообложения.
Содержание
Объекты налогообложения УСН
- "Доходы" - ставка 6%
- "Доходы минус расходы" - ставка 15%
Формулы расчета налога
| Объект | Формула |
| Доходы | Налог = Доходы × 6% |
| Доходы минус расходы | Налог = (Доходы - Расходы) × 15% |
Пошаговый расчет для УСН "Доходы"
- Суммируйте все доходы за налоговый период
- Умножьте полученную сумму на 6%
- Вычтите уплаченные страховые взносы (не более 50% от налога)
- Полученная сумма - итоговый налог к уплате
Пример расчета УСН "Доходы"
| Показатель | Сумма (руб) |
| Доходы за год | 1 500 000 |
| Налог (1 500 000 × 6%) | 90 000 |
| Страховые взносы | 40 000 |
| Налог к уплате (90 000 - 40 000) | 50 000 |
Пошаговый расчет для УСН "Доходы минус расходы"
- Суммируйте все доходы за период
- Суммируйте все подтвержденные расходы
- Вычтите расходы из доходов
- Умножьте результат на 15%
- Сравните с минимальным налогом (1% от доходов)
- Уплатите большую из сумм
Пример расчета УСН "Доходы минус расходы"
| Показатель | Сумма (руб) |
| Доходы за год | 2 000 000 |
| Расходы | 1 200 000 |
| Налоговая база | 800 000 |
| Налог (800 000 × 15%) | 120 000 |
| Минимальный налог (2 000 000 × 1%) | 20 000 |
| Налог к уплате | 120 000 |
Важные нюансы расчета
- Доходы учитываются кассовым методом
- Расходы должны быть подтверждены и входить в закрытый список
- Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально
- Налоговая декларация подается 1 раз в год
Частые вопросы
Как уменьшить налог на страховые взносы?
Только для УСН "Доходы" - можно уменьшить налог до 50% на сумму взносов.
Какие расходы можно учитывать?
Только те, что указаны в статье 346.16 НК РФ, с подтверждающими документами.
Заключение
Расчет налога УСН требует внимательного учета доходов и расходов. Для правильного определения налоговых обязательств рекомендуется вести учет по всем операциям и сохранять первичные документы. При сложных ситуациях лучше обратиться к налоговому консультанту.
